Суды теперь отказывают в возмещении НДС по реальным сделкам

Теперь компаниям недостаточно доказать, что сделка была реальной. Если хотите получить вычеты, нужно еще убедить налоговиков и суд, что сделку фактически выполнил контрагент, который указан в договоре.
Ситуация: чтобы получить вычет по НДС, компания представила все нужные документы: договор на экспедиторские услуги, транспортные накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приемки транспортных услуг и т.д.. В то же время налоговая инспекция установила, а компания не опровергла, что у экспедитора не было транспортных средств, имена водителей и работников спорного контрагента не совпадают, а транспорт принадлежат предпринимателям и физлицам, которые не платят НДС.

Суд сделал вывод: раз у контрагента не было ресурсов, значит, услугу исполняла другая компания. Кассация признала вычеты по НДС незаконными.
Выводы нижестоящих судов подтверждает и Верховный суд. Компания должна доказать не только реальность самой операции, но и то, что услугу она приобрела у контрагента, который записан в налоговых документах.

Росфинмониторинг обязал бизнес проверять своих клиентов, связаны ли они  с терроризмом и отмыванию незаконных денег. И если есть малейшие подозрения, сообщать в службу.  В частности это касается тех ИП и организаций, которые занимаются  бухгалтерскими и юридическими услугами. Они  обязаны завести на официальном сайте ведомства личный кабинет. Именно через него надо проверять всех своих клиентов.
Организации получат список компаний, которые уже стоят на учете у  Росфинмониторинга. Кроме того, им выдадут указания о том, какие операции нужно считать подозрительными.
Ведомство уверено, что эти требования распространяются на всех бухгалтеров и юристов. Поэтому последние обязаны информировать о тех сделках клиентов, которые можно счесть отмыванием денег.
Если не сообщить о подозрительных сделках, а  Росфинмониторингом потом их обнаружит, юрлицу грозит штраф в размере 100 000 рублей, а должностному лицу —  10 000 рублей.

Со следующего года с судебными приставами можно будет общаться онлайн.

Правительство поддержало такой законопроект. Все ради оперативности.

То есть любая информация, в том числе процессуальные документы, будут доступны сторонам исполнительного производства. Грубо говоря, не только должник будет в курсе, что у него там происходит. Кредитор также может следить за тем, как приставы решают его вопрос.
Кстати, обжаловать действие пристава тоже можно онлайн.

Это все обещают с нового года, если закон окончательно примут. Пока же передавать документы могут через «Госуслуги», если соблюдаются три условия:
- вы зарегистрированы на портале;
- вы написали заявления о таком способе передачи документов;
- вы завели свой личный кабинет.

​​Вот уж точно доброе утро!
Дело в том, что буквально несколько часов назад мой подзащитный и другие обвиняемые освобождены из под стражи Замоскворецким районным судом, который не увидел оснований продлевать сроки содержания под стражей, несмотря на тяжесть вменяемого обвинения - вымогательство в особо крупном размере группой лиц по предварительному сговору.
В российских реалиях - дело беспрецедентное, но факты и доказательства - вещи упрямые.
Два года они сидели в тюрьме на основании ложных показаний потерпевшего. Мы, конечно, не летаем в облаках, но  вправе рассчитывать на переквалификацию обвинения.
Это внутреннее ощущение того, что ты кому-то помог даёт сильную мотивацию работать ещё усерднее...
В общем, как вы поняли, настроение у меня отличное!

МВД предлагает разрешить дознавателям доступ к банковским счетам людей. Министерство полагает, что это поможет им быстрее выполнять свою работу и, соответственно, ускорит следствие. Сейчас для этого им нужно разрешение прокурора и судьи, а на это уходит много недель.
Законопроект пока только опубликован на портале проектов нормативных правовых актов. Для того, чтобы расширить полномочия дознавателей, хотят дополнить №395-1ФЗ о банковской деятельности.  А пока у дознавателей есть право запрашивать данные о счетах подозреваемых в ст. 115 УПК.

Совершенно ненужная мера, ибо если в деле будет что-то серьёзное, то дело передадут следователю, а он уже имеет соответствующее право доступа.

Расскажу, какие значимые законы вступают в силу в октябре.

1. Порядок госрегистрации ИП и физлиц. Могут отказать в регистрации, если допустили ошибку или нарушили обязательные требования к оформлению. Зато можно исправиться, подать заявление в течение трех месяцев и не платить повторно госпошлину. Кроме того, любой может на сайте регистрирующего органа, запросить нужную информацию.

2. Изменения в Уголовном Кодексе.Изменится название 217 статьи. Теперь наказывать будут за нарушение требований промышленной безопасности опасных производственных объектов. Уголовно наказуемым теперь будут случаи, когда  причинят тяжкий вред здоровью человека (в старой редакции речь шла о смерти),  либо нанесут крупный ущерб.  Соответственно, изменится и наказание.  
Кроме того утратит силу 269 статья и изменится 216 – из нее исключат правила безопасности горных работ.

3. Заработает Единый реестр записей актов гражданского состояния. Там фиксируются все случаи, когда вам выдавалось свидетельство о госрегистрации ( о рождении, о смерти, о браке и тд). Отмечу, что вместе с новым реестром меняют и бланки свидетельств.

4. Определено наказание для тех, кто указал сведения в ЕИС жилищного строительства с нарушениями.  Если нарушат порядок, способ, сроки или периодичность размещения информации в указанной системе, или укажут не все данные, или внесут ложные сведения, их оштрафуют. Для должностных лиц – от 15 000  до 30 000 руб., а для организаций – от 50 000 до 200 000 руб.

5. Нулевую ставку НДС могут применять налогоплательщики, которые добывают или производят драгметаллы из лома и отходов теперь и без лецензии на пользование недрами.

6. Изменятся правила госрегистрации автомобилей (и мотоциклов) в ГИБДД. Начнут ставить на учет транспорт с электронным ПТС; если у машины два собственника, регистрировать будут только на одного, от второго требуется согласие на эти условия. Регистрационные номера при смене машины можно хранить не полгода, а год. Если поменяете  двигатель на аналогичный, сведения о его номере внесут в базу во время осмотра. В этом случае документы на двигатель не нужны.

7. Еще одно нововведение, связанное  с госуслугами. Вам теперь не придется повторно приносить документы в МФЦ или в другие госучреждения, если вы их однажды приносили и в них не нашли ошибок или недостоверной информации. Исключения: изменились требования подачи документов, сотрудник, который принимал документы, оказался недобросовестным.

Хорошего дня всем!

Минэкономики уточнило понятия недвижимого и движимого имущества.

По новому законопроекту недвижимое имущество — это земельные участки, здания и сооружения, которые прочно связаны с землей, а значит, их перемещение невозможно. Причем относят к недвижимости только те здания, которые стоят на учете ЕГРН (недвижимости).

Именно это уточнение четко отделяет недвижимость от движимого имущества. Теперь налоговики не смогут облагать налогом на недвижимость, например, оборудование промышленности.

ЦБ выделил основные признаки подозрительных операций.

На прошлой неделе вступили в силу поправки, которые позволяют банкам блокировать подозрительные операции. Но никто не определил, что именно подразумевают под подозрительностью. А вчера ЦБ уточнил критерии. Это характер, параметры операции, объем, время совершения операции, место, периодичность, с какого устройства переводились деньги, какая сумма и кто получатель средств.

Помимо этого, Центральный банк все случаи мошенничества будет хранить в базе данных, и каждый новый подозрительный переводы будут сверять с этой базой. И если окажется, например, что получатель или параметры операции уже есть в базе, то счет заблокируют, а операцию приостановят.

В течение дня несколько раз попадал на новость о том, что в России на тысячу обвиняемых приходится один невиновный. Такой показатель сохраняется последние 5 лет. Данные взяли из правительственного отчета о реализации госпрограмм.
И почему-то «невиновный» тут используют в качестве синонима слова «оправданный».

Правда ВС считает, что подсчеты ведутся неверно. Каждый год фиксируют около 5 млн условных преступлений. В половине случаев уголовных дел даже не заводят, а людей отпускают, оправдав. 1,5 млн дел закрывают в ходе расследования. Только в прошлом году судами из-за отсутствия состава преступления было прекращено 4600 дел. И это, между прочим, тоже статистика.

Еще в отчете пишут, что обеспечивается «защита личности от незаконного и необоснованного обвинения» со стороны правоохранителей.

Если прокуратура считает оправдание подсудимого недостатком своей деятельности (а есть предположение, что считает, раз использует такую статистику в свою пользу) то могу только сказать, что правосудие - это не число оправданных или осужденных.

Доброе утро!
«Семейный бизнес» выводят из тени
С самозанятыми разобрались, дальше в списке – семейный бизнес. Обещают, что они смогут работать по упрощённой налоговой системе и получат другие фискальные льготы, в том числе могут распространить на них налог для самозанятых. Кроме того, обещают уменьшить количество проверок, требований и бумажной волокиты и даже бесплатную юридическую помощь и льготные кредиты.

Все это пока хорошо и красиво звучит. Но если внести понятие в законодательство, пересматривать нужно будет как минимум гражданский, семейный и налоговый кодексы, поскольку деятельность находится как раз на стыке.
Вероятно, крупные семейные компании не сильно пострадают от новшеств. Речь тут скорее идет о семейных предприятиях, которые зарегистрированы как ИП или многие члены семьи работают без статуса. Государство относится к таким организациям с подозрением, мол, не оформляете сотрудников – уклоняетесь от налогов.

ФНС выложила на сайте очередные данные, которые раньше считались налоговой тайной. Теперь они в свободном доступе. Это сведения о суммах налогов и сборов, которые уплатило юрлицо и о суммах его доходов и расходов за 2017 год (по бух.отчетам). В декабре обещают обнародовать информацию о суммах недоимки, задолженности по пеням и штрафам и данные о налоговых правонарушениях.

Правда, в этом году налоговая решила не раскрывать доп.данные о стратегисческих предприятиях, организаций оборонно-промышленного комплекса и крупнейших налогоплательщиков.

Сам проект в целом, кроме всего прочего, дает возможность налоговикам предъявить вам претензии, если вы выберете недобросовестного контрагента.

Внесли на рассмотрение законопроект Путина о внесении изменений в 282 УК. Именно по ней, в том числе, выносят приговоры за репосты.

Поправки касаются первой части статьи:  уголовку будут вменять при повторном нарушении закона в течение года. За первичное нарушение будет административное наказание. В КоАП, соответственно, внесут нужный закон.

Штрафы по новой статье КоАП для граждан — штраф до 20 тысяч рублей или обязательные работы до 100 часов или административный арест до 15 суток.

Вторая часть статьи 282 оставлена без изменений.

Как защитить договор от подделки

1. Фирменный бланк компании

Фирменный бланк сложнее подменить или исправить, особенно когда на нем есть водяные знаки или люминесцирующие вкрапления. Закон не устанавливает никаких требований к его содержанию или оформлению. Вы решаете это сами.

На фирменном бланке укажите наименование компании, ее организационно-правовую форму и адреса. Добавьте туда ОГРН, ИНН и контактные данные. Фирменный логотип или товарный знак и банковские реквизиты компании не будут лишними.
Суды считают, что если документ выполнен на фирменном бланке и в дело представили его оригинал, который содержит наименование компании, заверен подписью и печатью организации, то этого достаточно, чтобы считать договор подлинным.

Индивидуальные водяные знаки на бумаге нужны, чтобы листы в договоре не подменили.

2. Парафирование и визирование

Парафирование подразумевает, что те, кто разрабатывал проект договора, не только знакомы с текстом, но и одобряют его. Обычно же парафирование — это просто росчерки ответственных лиц обеих сторон на каждой странице документа.
Визирование  — это подпись руководителя компании или исполнителя на документе в знак согласования текста. Это понятие схоже с парафированием. Визирование каждой страницы дажет больше уверенности в том, что контрагент не заменит страницы. Но это тоже добровольное решение сторон, в законе такого пункта нет. Если вы не уверены в контрагенте, укажите визирование в договоре.

3. Прошить договор и поставить печать на обороте

Обычно прошивают ниткой, лентой или тонким шнуром. А чтобы их незаметно не развязали, приклейте к обратной стороне договора бумажный лист с текстом: «Прошито, пронумеровано, скреплено печатью < >листов». Количество листов нужно указывать цифрами и прописью. И подтверждаете должностями и ф.и.о. лиц, которые подпишут договор.

Вчера Путин внес законопроект о декриминализации ч.1 ст.282 УК. И после вступления в силу этих поправок все уголовные дела по этой статье будут прекращены, либо их переведут в административку, если срок давности не превысил года.

СПЧ  в свою очередь просит на этом не останавливаться и дать однозначное определение понятию «экстремистские действия».  Проще говоря, совет предлагает криминализировать только те высказывания, которые несут реальную угрозу человеку. Когда угрозы не просто слова.  

Надо вспомнить, что помимо 282 статьи в УК есть еще две схожие с ней. Это статьи 280 (экстремистская деятельность) и 148 (оскорбление религиозных чувств). Если они останутся без изменений, у государства всегда будет возможность завести уголовку в обход ст. 282.

Кстати, забавно, что с момента внесения путинского законопроекта и до его принятия ни за какие посты и репосты судить не могут.

Всем доброго утра!

Ситуация.

Налоговая потребовала у предприятия характеристику на работника. Предприятие у налоговой спрашивает, как характеристика связана с проверкой и имеет ли она вообщет право требовать такие бумаги на работника.

Инспекция написала публичное письмо в ответ. В нем она  как бы намекает всем юристам: безопаснее предоставлять документы, которые они запрашивают. И не суть, насколько неоднозначно требование инспектора. Потому что вы не знаете, а налоговая может и оштрафовать за непослушание.

Инспекция  пишет, что в НК нет запретов или ограничений на такие запросы. Даже если в документах есть персональные данные работника. Налоговики считают, что тут не нужно согласие работника на передачу личных сведений третьим лицам. Это касается в том числе характеристик, бумаг с подписями работников. При этом не имеет значения, что в документах есть персональные данные, которые работодатели вправе передавать третьим лицам только с письменного согласия владельца. По мнению налоговиков, в данной ситуации не действуют ограничения на передачу личных сведений без согласия. Поэтому требование инспекции законное.

Вчера получил сообщение от коллеги.
История такая: компания три года оспаривала решение налоговой о доначислении. Суд проиграли. А после суда инспекция еще подала на банкротство компании и обвинила директора в том, что он умышленно оттягивал его. В итоге взыскали долги компании с самого руководителя.

О чем тут идет речь? Об изменениях, которые внесли в закон о банкротстве, и о субсидиарной ответственности.
Ниже о том, что это такое и как избежать неприятных ситуаций.

Что  произошло?

В 2017 году в законе о банкротстве (№127 ФЗ) появилась статья о субсидиарной ответственности. Эти изменения дают налоговикам возможность взыскать недоимку, а для директоров увеличиваются шансы попасть под субсидиарную ответственность.

Что вообще такое эта субсидиарная ответственность?

Если говорить простыми словами, это ответственность тех, кто руководил компанией и кто теоретически мог довести компанию до банкротства. В законе используется термин «контролирующее должностное лицо», то есть это не всегда руководитель. Это может быть главный бухгалтер или заместитель руководителя - тот, кто по факту руководил компанией.

Как закон объясняет эту позицию налоговой?

Расписывать всю статью подробно не вижу смысла. Но лучше ознакомиться с содержанием (ст. 61.11 №127 ФЗ) подробно. Там расписаны все нюансы, в том числе и то, что требовать с руководителя могут в том случае, если доказано, что его действия прямо или косвенно поспособствовали банкротству компании. И тут не работает презумпция невиновности для руководителя. Его привлекут к ответственности, пока не докажет обратного. Подробный список причин тоже в самой статье.

Что такое преимущественное право и как его использовать

Часто происходят такие ситуации, когда один из собственников квартиры делает все, чтобы их доля не досталась совладельцу. Могут оформить договор дарения, хотя фактически ее продали. Или, например, подписывают договор займа. Делается для того, чтобы как раз обойти преимущественное право покупки (ст.250 ГК).

Когда один из владельцев продает долю в квартире, другие владельцы имеют преимущественное право ее купить. А если часть продали кому-то другому, то владелец имеет право требовать ее себе за обговоренную цену. Именно об этом идет речь в ст. 250.

И это правило действует не только для купли-продажи, но и для любых других возмездных сделок такого типа, будь то займ или залог.

Что такое страховые взносы ИП «за себя» и кто их платит

В этом году ввели этот новый формат платежа, он теперь не привязан к размеру МРОТ. И страховые взносы теперь направляют в ФНС.

Кто обязан платить

Страховые взносы для  ИП обязательны для каждого без исключения индивидуального предпринимателя. Был доход или нет, не имеет значения. Оплата пенсионных взносов установлена и для предпринимателей-работодателей. Они платят за себя и за работников.

Сколько нужно платить и что туда входит?

В фиксированный платеж входят взносы на ОПС и ОМС. Если вы заболели или уходите в декрет, то нужно заключать отдельное соглашение, если вы хотите.

Размеры теперь указаны прямо в Налоговом кодексе, в ст. 430. Причем приведены показатели и для последующих лет: 2019 и 2020.


Итак, в 2018 году
- ОМС — 5840₽он неизменен;
- ОПС — 26 545₽, сумма  для ИП, доход которых не превышает 300 000₽ за отчетный период (2018 г.)
Если же доход больше 300 000 рублей в год, он обязан заплатить дополнительно 1 % с суммы, которая превышает указанный порог.

Еще раз скажу, что  взносы ПФР в 2018 г. ИП уплачивают в Налоговую инспекцию, так требует закон.

Что такое налоговое планирование?

Сам термин «налоговое планирование» законодательно не закреплен, но тем не менее имеет важное значение в юридическом обществе. Если кратко, то НП – это все законные действия налогоплательщика, которые могут сократить налоговые платежи.

А если он не закреплен законодательно, это ведь будет незаконно

В статье 54.1 НК сказано, что любые мероприятия, пусть и в рамках закона, направленные чтобы сэкономить, примут за необоснованную налоговую выгоду.
Но есть, конечно, и законные методы:
- изменить корпоративную структуру (например, дробление бизнеса);
- использовать налоговые льготы (пониженные ставки или инвестиционный кредит);
- метод отсрочки налогового платежа, который во многом достигается за счет эффективной налоговой политики.


А как налоговое планирование отличить от необоснованной налоговой выгоды?

В Письмах от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@ и от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@ налоговая рассказала, какое дробление считается незаконным. Например, имитация работы нескольких лиц, в то время как в реальности все они действуют как одно лицо Доказать это несложно. Допустим, поставщики и покупатели у всех участников схемы общие, или в штате одни и те же сотрудники, или наоборот, их нет вовсе. Одни и те же вывески, сайты контакты и пр. Перечислять такие частные моменты можно долго. И практика показывает, что строгого перечня, который тут можно привести, нет.
Использовать иностранные низконалоговые юрисдикции было довольно популярно до принятия антиофшорных поправок. Теперь же инспекция обращает внимание на следующее:
- когда и зачем создавалось юрлицо;
- есть ли у него ресурсы;
- пассивная или активная деятельность у компании
- анализ всех сделок;
Собственно, теперь недостаточно формально использовать иностранной юрисдикции.

Что касается налоговых льгот, то у вас всегда есть право выбора — воспользоваться ими или нет. Часто налогоплательщику легче отказаться от них, потому что доказывать право на льготы становится более затратным, чем сами льготы.

И как организовать налоговое планирование?

Выберите оптимальную организационно-правовую структуру, уберите лишних неактивных юрлиц в группе, сократите расходы на содержание не очень активных юрлиц; мониторьте все возможные налоговые льготы; проанализируйте риски – и только после начинайте работать.

Верховный Суд признал законным вручать уведомление о составлении административного протокола любому сотруднику компании. Не представителю и даже не ответственному за прием писем. (№ 303-АД18-14637).

Ситуация.

Работник компании оказался по своим делам в Роспотребнадзоре. Там ему передали уведомление о дате и времени оформления протокола. Работник был уверен, что извещение пришлют и официально в компанию, поэтому о своем уведомлении даже не обмолвился руководителю.

Второго извещения, конечно же, не было.

Суд первой инстанции отметил, что уведомлять надо руководителя, значит, и вовсе никакого извещения не было. То есть нарушена процедура привлечения к административной ответственности.

Но суд апелляционной инстанции решил все ровно наоборот:
- в законе нет никаких конкретных требований в способе извещения;
- значит, уведомлять юрлицо через его работника не нарушает закон;
- работник предприятия подписал уведомление, следовательно, организация была надлежащим образом извещена;
- отсутствие доверенности у работника в данном случае правового значения не имеет.