🇷🇺 #Россия
Если источник происхождения денежных средств на счете не установлен, банк не обязан выдавать справку 2-НДФЛ
Апелляционным определением Московского городского суда от 14.02.2020 по делу № 33-6623/2020, 2-2133/2019 33-6623/2020, 2-2133/2019 оставлено без изменения Решение Тимирязевского районного суда г. Москвы от 24.10.2019, которым отказано в удовлетворении иска гражданина к банку, в частности, об обязании выдать справку 2-НДФЛ.
Разрешая спор, суд заключил, что действия банка полностью соответствовали действующему законодательству РФ, а также Письму Банка России от 26.12.2005 № 161-Т "Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций".
В обоснование своих действий банк указал, что гражданин не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, сведений о том, что гражданин является владельцем юридического лица не имеется, при этом на счет клиента зачисления денежных средств со своих счетов в банках на сумму более 2 млн. руб., в последующем от третьих лиц и с карт неизвестных владельцев более 1 млн. руб., произведено списание на электронные кошельки Мегафон, Теле 2 и МТС.
Суд принял во внимание, что при установленных банком обстоятельствах, свидетельствующих о сомнительных источниках происхождения денежных средств, оценки произведенных клиентом операций и необоснования клиентом экономического смысла проводимых операций, действия банка по установления ограничения доступа клиента к счету нельзя признать неправомерными.
В силу 3 ст. 230 НК РФ, налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Поскольку в настоящее время источники происхождения денежных средств на счете клиента не установлены, документы в подтверждение операций, проводимых по счету не представлены, суд пришел к выводу о том, что правовых оснований для возложения на ответчика обязанности по выдачи истцу справки формы 2-НДФЛ не имеется.
@persontaxes@persontaxes